Maestría en Derecho Tributario y Fiscalidad Internacional
Universidad San Martín de Porres
Presentación Perfil del Egresado Objetivos Curriculares Plan de Estudios Plana Docente Materiales de Lectura

Descripción de las Asignaturas
Convenios de Doble Imposición Internacional

I. Información General

  1. Unidad Académica: Derecho – Sección de Post Grado
  2. Ciclo: Tercero
  3. Duración: Un semestre académico (17 semanas)
  4. N° de horas: Tres (3)
  5. Créditos: Tres (3)
  6. Código:

II. Sumilla

Desarrolla conocimientos sobre la problemática de la multitributación internacional así como los sistemas unilaterales y multilaterales para evitarla. Además del estudio detallado de los tratados internacionales para evitar la doble imposición internacional, negociación y su relación con la legislación interna. Los Convenios suscritos por el Perú y los que se discuten para su aprobación, anticipándose a su impacto en la economía nacional y sus efectos en las operaciones internacionales.

III. Unidades Temáticas

  • Principios de Derecho Tributario Internacional
  • La soberanía fiscal de los estados.
  • Las fuentes del derecho tributario internacional. La convención de Viena sobre el Derecho de los Tratados
  • La doble imposición internacional. Conceptos. Principios. Características.
  • La doble imposición jurídica y la doble imposición económica. Mecanismos para reducir o eliminar la doble imposición internacional. Medias unilaterales, bilaterales o convencionales.
  • La doble imposición causada por los ajustes de precios de transferencia.
  • Los Convenios para Evitar la doble imposición: Tipos, Estructura, Ámbito de aplicación. Negociación, Interpretación y Aplicación de los convenios para evitar la doble imposición. Relaciones con el ordenamiento interno. Ventajas y desventajas de los convenios
  • Análisis y estudio comparado con los convenios modelo OCDE, ONU y CAN
  • Residente y beneficiario efectivo.
  • La tributación de las rentas obtenidas con establecimientos permanentes.
  • La tributación de las rentas obtenidas sin establecimiento permanente: Rendimientos en general, prestaciones de servicios, asistencia técnica, obras de instalación o montaje derivadas de contratos de ingeniería y, en general, de actividades o explotaciones económicas.
  • Las medidas antiabuso en los convenios
  • Los CDI celebrados por el Perú y los países de Sudamérica.
  • Técnicas arbitrales en los convenios de doble imposición.
  • Análisis de casos.
  • Jurisprudencia internacional
IV. Metodologia

El dictado del curso propende a que el alumno participe activamente en la exposición de ideas en el debate que promueve el profesor al plantear un caso o problema de acuerdo con la temática propuesta y al material bibliográfico recomendado con la debida anticipación. El catedrático asume el papel de orientador de la investigación del alumno y de sus conclusiones.

Se busca analizar los fundamentos doctrinarios de cada tema, su aplicación en la práctica profesional y la expuesta en la jurisprudencia nacional y extranjera.

V. Bibliografia

  1. ALMUDI CID, José Manuel. Las Medidas antiabuso en los Convenios para Evitar la Doble Imposición Internacional.  dirigida por CORDON EZQUERRO, Teodoro en “Manual de Fiscalidad Internacional” Segunda Edición.
  2. BOKOBO MOICHE, Susana. Código de Conducta Fiscal en el Ámbito de las Empresas: La Armonización de la Imposición Directa en la Unión Europea. Crónica Tributaria Nº 93 (2000), Páginas 41-47.
  3. BUSTAMANTE ESQUIVIAS, María Dolores. Instrumentos de Asistencia Mutua en materia de Intercambios de Información (Impuestos Directos e IVA). Instituto de Estudios Fiscales, DOC. Nº 23/02.
  4. BUSTOS BUIZA, José Antonio. Los Convenios y Tratados Internacionales en materia de Doble Imposición. DOC. Nº 9/01
  5. CALDERÓN CARRERO, José Manuel. La doble imposición internacional y los métodos para su eliminación. Incluido en la obra Fiscalidad Internacional, dirigida por SERRANO ANTÓN, Fernando, Centro de Estudios Financieros (CIEF), Tercera Edición, España - 2007.
  6. FALCÓN Y TELLA, Ramón. Tendencias actuales en los criterios de sujeción al tributo: hacia la territorialidad. Crónica Tributaria Nº 100, Madrid - 2001, Páginas 53-60.
  7. GARCIA MULLIN, Roque. Impuesto Sobre la Renta – Teoría y Técnica del Impuesto.  República Dominicana, 1980.
  8. GUGLIELMO MAISTO. “Relationships Between Tax Treaties And Domestic Law”, en “Tax Treaties And Domestic Law”. EC and International Tax Law Series, 2006. Primera Parte, Páginas 3-61.
  9. La Convención de Viena sobre el Derecho de los Tratados.
  10. MAROTO SAENZ, Amelia. Medidas antiabuso en los convenios para evitar la doble imposición internacional.  Instituto de Estudios Fiscales. Documento 22_05 Páginas 1-23. 
  11. Ministerio de Economía y Finanzas “Modelo de Convenio de Doble Imposición  - Perú”.
  12. "Modelo de Convenio Tributario sobre la Renta y sobre el Patrimonio" - Versión abreviada 15 de julio de 2005 IEF-OCDE.
  13. TEJEIRO, Guillermo. Aplicación de las normas en el espacio. incluido en el Tratado de Tributación dirigido por Horacio García Belsunce, Editorial Astrea, Buenos Aires, 2003.
  14. ROSEMBUJ, Tulio. Derecho Fiscal Internacional. Instituto de Estudios de las Finanzas Públicas. Primera edición, Buenos Aires, 2003.
  15. SOLER, María Teresa y NUÑEZ Mercedes. El impuesto sobre la renta de no residentes. incluido en la obra Fiscalidad Internacional, dirigida por SERRANO ANTÓN, Fernando, Centro de Estudios Financieros (CIEF), Primera Edición, España - 2001. Páginas 34 y 35.
  16. VALLEJO CHAMORRO, José María, GUTIÉRREZ LOUSA, Manuel. Los CDIs: Análisis de sus Ventajas e Inconvenientes. Instituto de Estudios Fiscales.  DOC. N° 6/02.
  17. SERRANO ANTÓN, Fernando. Manual de Fiscalidad Internacional. Los principios básicos de la fiscalidad internacional y los convenios para evitar la doble imposición internacional: historia, tipos, fines, estructura y aplicación” y “Los aspectos fiscales internacionales de los establecimientos permanentes”, Centro de Estudios Financieros (CIEF), Primera Edición, España - 2001.
  18. VILLAGRA CAYAMANA, Renée Antonieta. La red de convenios para evitar la doble imposición suscritos por los países de Sudamérica.  Incluido en la obra Fiscalidad Internacional, dirigida por SERRANO ANTÓN, Fernando, Centro de Estudios Financieros (CIEF), Tercera Edición, España - 2007.
  19. VELAYOS JIMENEZ Fernando. Los Convenios en la Fiscalidad Internacional Española. dirigida por CORDON EZQUERRO, Teodoro en “Manual de Fiscalidad Internacional” Segunda Edición.
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